Παρότι τα φορολογικά έσοδα κατά τους πρώτους πέντε μήνες του 2026 ήταν αυξημένα σε σχέση με την αντίστοιχη περσινή περίοδο, η φορολογική μεταρρύθμιση, η οποία εφαρμόζεται από την 1η Ιανουαρίου, περιόρισε τις εισπράξεις σε ορισμένες κατηγορίες, κυρίως σε ό,τι αφορά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Αυτό αποδίδεται στις γενναιόδωρες φορολογικές εκπτώσεις που έλαβαν κυρίως οι φορολογούμενοι της μεσαίας τάξης, οι οποίοι τους τελευταίους μήνες είδαν τα εισοδήματά τους να αυξάνονται.

Συγκεκριμένα, από τον Ιανουάριο έως τον Μάιο του 2026, στα ταμεία του Τμήματος Φορολογίας κατέληξε ποσό περίπου €3,1 δισ., ενώ κατά την αντίστοιχη περίοδο του 2025 είχαν εισπραχθεί €2,92 δισ. Καταγράφηκε, δηλαδή, αύξηση της τάξης του 5,9%, με τα φορολογικά έσοδα να ενισχύονται κατά €171,3 εκατ. Ωστόσο, από την ανάλυση των στοιχείων προκύπτει ότι ορισμένες κατηγορίες φορολογιών επηρεάστηκαν από τη φορολογική μεταρρύθμιση, καταγράφοντας μειωμένα έσοδα.

Μειωμένος κατά 2% ο φόρος εισοδήματος

* Μέχρι το τέλος Μαΐου, τα έσοδα από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ήταν μειωμένα κατά 2%, ποσοστό που αντιστοιχεί σε €9,9 εκατ. Συγκεκριμένα, από €507,8 εκατ. που εισπράχθηκαν πέρσι, φέτος τα έσοδα από φυσικά πρόσωπα περιορίστηκαν στα €497,8 εκατ.

* Μειωμένες ήταν και οι εισπράξεις από το τέλος χαρτοσήμων, το οποίο καταργήθηκε από την 1η Ιανουαρίου. Σύμφωνα με τα στοιχεία του Τμήματος Φορολογίας, τα έσοδα του κράτους από το τέλος χαρτοσήμου ήταν μειωμένα κατά 71,6%, ή κατά €12,9 εκατ., σε σύγκριση με το 2025. Συγκεκριμένα, φέτος το κράτος εισέπραξε €5,1 εκατ., ενώ μέχρι τον Μάιο του περασμένου έτους είχαν εισπραχθεί €18,1 εκατ.

* Την ίδια ώρα, κατά 36,2%, που αντιστοιχεί σε €2,7 εκατ., μειώθηκαν τα έσοδα από διάφορους άλλους φόρους, εξαιτίας των αλλαγών που έγιναν σε σειρά άλλων φορολογιών. Μέχρι τον Μάιο του 2026, τα έσοδα από τη συγκεκριμένη κατηγορία ανήλθαν σε €4,8 εκατ., σε σύγκριση με €7,5 εκατ. την αντίστοιχη περσινή περίοδο.

* Χαμηλότερα ήταν και τα έσοδα του κράτους από τον φόρο καζίνου, ο οποίος απέφερε €10,4 εκατ., έναντι €12,4 εκατ. μέχρι τον Μάιο του 2025. Επιπρόσθετα, μείωση της τάξης του 0,5% κατέγραψαν οι εισπράξεις από την επιβολή ΦΠΑ στα τελωνεία, με τα έσοδα να μειώνονται στα €317,8 εκατ. Σημειώνεται ότι οι μειώσεις στις δύο τελευταίες κατηγορίες φορολογιών δεν σχετίζονται άμεσα με τη φορολογική μεταρρύθμιση.

Ορόσημο η φορολογική μεταρρύθμιση

Πάντως, η φορολογική μεταρρύθμιση αποτέλεσε σημαντικό ορόσημο για το κράτος. Η εφαρμογή της ήταν αποτέλεσμα συστηματικής δουλειάς και συνεργασίας της Κυβέρνησης, της Βουλής των Αντιπροσώπων και όλων των εμπλεκόμενων φορέων.

Σύμφωνα με το Τμήμα Φορολογίας, πρόκειται για μια ολιστική φορολογική μεταρρύθμιση, όμοια της οποίας είχε πολλά χρόνια να υλοποιηθεί. Όπως επισημαίνει το αρμόδιο Τμήμα, τα αποτελέσματα που αναμένονται είναι θετικά τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και, ειδικότερα, για τους πολίτες-φορολογουμένους και τους Κύπριους επιχειρηματίες.

Αυξήθηκαν τα εισοδήματα 200.000 φορολογουμένων

Για τα φυσικά πρόσωπα, οι αλλαγές που έγιναν συνέβαλαν στην αύξηση του καθαρού εισοδήματος 200.000 φορολογουμένων, ενώ 30.000 φυσικά πρόσωπα εμπίπτουν πλέον στον μηδενικό συντελεστή φόρου εισοδήματος το 2026.

Με τη φορολογική μεταρρύθμιση, το αφορολόγητο όριο αυξήθηκε στις €22.000, άλλαξαν οι φορολογικοί συντελεστές και εισήχθη σειρά νέων προσωπικών εκπτώσεων. Οι εκπτώσεις αυτές στοχεύουν στην ελάφρυνση των φυσικών προσώπων που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου, με βάση την οικογενειακή τους κατάσταση και εισοδηματικά κριτήρια.

Οι εκπτώσεις παραχωρούνται ανάλογα με τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων και φοιτητών, τις δαπάνες για ενοίκιο και τόκους εξυπηρετούμενου στεγαστικού δανείου για κύρια κατοικία, καθώς και για ενεργειακή αναβάθμιση κύριας κατοικίας και αγορά ηλεκτρικού οχήματος.

Οι νέες φορολογικές κλίμακες διαμορφώθηκαν ως εξής: για εισοδήματα από €22.001 έως €32.000 ο συντελεστής ανέρχεται στο 20%, από €32.001 έως €42.000 στο 25%, από €42.001 έως €72.000 στο 30%, ενώ για εισοδήματα πέραν των €72.001 ο συντελεστής διαμορφώνεται στο 35%.

Παράλληλα, επιπρόσθετες εκπτώσεις, με βάση τα τέκνα, τους φοιτητές, τους τόκους στεγαστικών δανείων, τα ενοίκια και τις πράσινες επενδύσεις, παραχωρούνται σε οικογένειες με εισοδήματα μέχρι €100.000 για όσες δεν έχουν τέκνα ή έχουν ένα έως δύο τέκνα, μέχρι €150.000 για οικογένειες με τρία ή τέσσερα τέκνα και μέχρι €200.000 για οικογένειες με πέντε ή περισσότερα τέκνα.

Για άγαμα πρόσωπα, το εισόδημά τους δεν πρέπει να υπερβαίνει τις €40.000. Για το πρώτο εξαρτώμενο τέκνο και φοιτητή η έκπτωση ανέρχεται σε €1.000, για το δεύτερο εξαρτώμενο τέκνο σε €1.250 και για το τρίτο και κάθε επιπρόσθετο εξαρτώμενο τέκνο σε €1.500.

Οι εκπτώσεις για τόκους και ενοίκια ανέρχονται σε €2.000 και για πράσινες επενδύσεις σε €1.000. Σημειώνεται ότι οι νέες προσωπικές εκπτώσεις δεν μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα επί του οποίου υπολογίζεται η μέγιστη έκπτωση του ενός πέμπτου για ασφάλιστρα, εισφορά ΓεΣΥ και εισφορές σε ταμεία και σχέδια, αλλά χορηγούνται επιπρόσθετα. Η υποβολή φορολογικών δηλώσεων είναι υποχρεωτική για όλους τους φορολογουμένους ηλικίας από 25 έως 71 ετών, ανεξαρτήτως εισοδήματος.

Οι υπόλοιπες αλλαγές στα φορολογικά

Πέραν των αλλαγών για τα φυσικά πρόσωπα, η φορολογική μεταρρύθμιση επέφερε σημαντικές διαφοροποιήσεις για επιχειρήσεις και φυσικά πρόσωπα, με στόχο την ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας και της φορολογικής δικαιοσύνης.

Για τις κυπριακές επιχειρήσεις, από την 1η Ιανουαρίου 2026 καταργήθηκε η λογιζόμενη διανομή μερίσματος για κέρδη που αποκτώνται μετά την ημερομηνία αυτή, ενώ μειώθηκε δραστικά ο συντελεστής της έκτακτης αμυντικής εισφοράς επί της πραγματικής διανομής μερίσματος, από 17% σε 5%. Παράλληλα, καταργήθηκε πλήρως η επιβολή έκτακτης αμυντικής εισφοράς στο εισόδημα από ενοίκια.

Για όλες τις επιχειρήσεις, κυπριακές και ξένες, η μεταρρύθμιση προβλέπει αύξηση του εταιρικού φόρου στο 15% από 12,5%, ειδικό τρόπο φορολόγησης των κερδών από τη διάθεση κρυπτοστοιχείων με συντελεστή 8%, όταν αυτά εντάσσονται στο φορολογητέο κέρδος, καθώς και επέκταση της περιόδου μεταφοράς ζημιών από πέντε σε επτά έτη.

Την ίδια ώρα, παρατείνεται μέχρι το 2030 η υπερέκπτωση 120% για δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης άυλων περιουσιακών στοιχείων, ενώ αυξάνεται από €17.086 σε €30.000 το ανώτατο όριο εξόδων ψυχαγωγίας που εκπίπτει για φορολογικούς σκοπούς.

Έχουν επίσης εισαχθεί ρυθμίσεις για τα stock options, τα κρυπτοστοιχεία και την παράταση του καθεστώτος non-domicile, ενισχύοντας την ελκυστικότητα για επενδυτές και ξένους φορολογουμένους. Δόθηκαν, επίσης, επιπρόσθετα εργαλεία στο Τμήμα Φορολογίας για την είσπραξη καθυστερημένων φορολογικών οφειλών, μέσω της σφράγισης επιχειρήσεων και της δέσμευσης μετοχών. Τέλος, πλέον τα ενοίκια εντός Κύπρου θα καταβάλλονται αποκλειστικά μέσω τραπεζικού εμβάσματος, χρεωστικής κάρτας ή άλλου αναγνωρισμένου ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής.